巴拿马如何 成为避税天堂

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根据挪威税务中心2013年发布的一项研究调查，巴拿马成为避税天堂的历史可以追溯到1919年，当时该国实施了外国船舶注册制度，以帮助美国石油巨头standardoil逃避美国国内税收。在标准石油公司的领导下，其他美国船东也纷纷效仿，其中一些人试图避免美国法律体系要求的更高工资和更好的工作条件。

当时，在巴拿马注册还有另一个好处:在禁酒令期间，美国船只可以在不违法的情况下向他们的客人出售酒类。

离岸金融业务“野蛮增长”

就在几年后，巴拿马看到了一个机会，可以根据最低税收、监管和信息披露要求，将这些规则扩展到离岸金融。根据上述研究，“华尔街的利益驱使巴拿马实行一项极其宽松的公司法。”只要回答几个问题，任何人都可以开一家不纳税的匿名公司。”

在接下来的几十年里，巴拿马的离岸金融规模也是适度的。然而，在20世纪70年代，随着石油价格的飙升，这一业务迅猛发展。

巴拿马颁布了一系列法律来保护企业和个人的财务隐私，公司股东的姓名甚至不需要公开注册。这些保密法和条例非常严格，如果他们违法，将面临严厉的民事和刑事处罚。

巴拿马还出台了非常严格的银行隐私条例，禁止金融机构提供有关离岸银行账户或账户所有人的信息。唯一的例外是与调查恐怖主义、贩毒或其他严重犯罪(不包括逃税)有关的具体法令。

此外，巴拿马没有与其他国家签署税收条款，这是对外国人的另一项额外保护。与此同时，没有外汇管制，因此对转入或转出该国的资金没有上限或报告要求。

到1982年，受到巴拿马运河及其自由贸易区所蕴含的机遇的吸引，100多家国际银行在巴拿马城开设了办事处。

1983年，巴拿马国民警卫队司令马努埃尔诺列加成为该国的实际领导人，他通过与贩毒集团合作将洗钱业务收归国有，事实上，他允许洗钱在巴拿马自由存在。

在接下来的几年里，巴拿马很难在国际舞台上成为一个合法的离岸银行中心。拉丁美洲也受到了全球金融危机的冲击，墨西哥和阿根廷的债务飙升。

1989年，美国对巴拿马采取军事行动，推翻了诺列加的军事政权，并支持吉列尔莫恩达拉担任总统。律师安达拉为巴拿马树立了全新的国际形象，但仍有没完没了的指控称，该国的金融体系允许洗钱、欺诈和国际避税。

隐私保护是福还是祸

事实上，合法逃税是一项全球性的业务，各种避税天堂都尽力为客户提供各种服务和隐私保护。

税务律师Jolyonmaugham在接受英国媒体采访时表示:“没有‘好的避税天堂’这回事。”这些避税天堂对全球经济没有任何意义...这是一个隐藏资产的丑陋地方。”

根据康奈尔大学出版社2013年出版的《避税天堂:全球化的真正运作方式》一书，全球避税天堂中隐藏着13万亿美元的个人财富，相当于美国一年的国民生产总值。这些避税天堂也是全球200万商业实体和一半国际贷款银行的合法所在地。单个避税天堂的影响似乎并不显著，但总的来说，它们对全球经济产生了巨大影响:它们不仅是全球金融不稳定的主要原因，也是我们当前时代的一个重大政治问题。

避税天堂对全球经济和政治的影响引起了国际关注。2014年5月，经济合作与发展组织(经合组织)宣布，47个国家和地区签署了一项协议，在银行之间自动分享与税收有关的海外账户，甚至列支敦士登、开曼群岛和其他传统的“避税天堂”也加入了该协议，这在国际市场造成了巨大冲击。

然而，巴拿马仍然是避税天堂的支柱。运动组织Taxjusticenetwork评论说:“近年来，巴拿马以强硬的态度出现，拒绝与国际透明运动合作。从信誉的角度来看，巴拿马是人们认为可以隐藏其资产的唯一地方。”