董事长占款“自首门”发酵 中介急促挂牌企业加强治理

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董事长“投诚第一门”发酵中介争相上市企业加强治理

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新三届董事会董事长因非法占用资金而自首就是一例。然而，一些从事新三板业务的券商向《21世纪经济报道》表示，业内大股东占用资金的现象十分普遍，而披露的年报显示，许多公司都存在这类问题。

本报记者张新培从上海报道

5月16日，《21世纪经济报道》记者了解到，许多券商都建议上市公司应加强内部治理，禁止非法占用资金。

事件发生在5月13日，当时新三板上市公司时代/客户(831335.oc)董事长王恩全因非法占用公司资金向公安局自首。未经董事会决议，王恩泉侵占1.8亿元。截至2015年底，6607.7万元尚未归还。

“这种事件发生后，我想这将为市场敲响警钟。”一位来自工业证券的新三人小组成员告诉《21世纪经济报道》记者。

“与ipo公司相比，新三板的监管周期很短，很多规章制度还没有形成内部消化。我们发现新三板公司占用了大量资金，有些甚至通过粉饰报表来掩盖资金占用。”据华南某上市券商新三板业务负责人透露。

非法占用资金引起了监管机构的关注。2015年底，股份转让系统发布了《关于开展上市公司资本占用专项自查的通知》，所有上市公司都进行了资本占用自查。

由于无力偿还，主席投降了

5月12日，新三板上市公司宣布，公司董事会接到通知，董事长王恩泉因占用公司资金问题，已向大连市公安局高新分局自首。

5月11日，董事长兼总经理王恩全向公司提交了辞职报告。该公司解释说，“王恩泉的法律意识不强”。当时的空客户，公司期望更换法人，但这对运营没有影响。秘书长张海红在辞职期间担任总经理。由于控股股东存在资金占用问题，而他又是相关岗位的负责人，首席财务官何夏云一同辞职。

一位接近监管机构的人士向《21世纪经济报道》记者透露，证监会的现场检查发现，这笔金额巨大且难以偿还，这是退股的最佳选择。

“如果我们发现这种情况，我们也会建议投降来解决它。”一位来自上市券商新三板的人士告诉《21世纪经济报道》。

4月，空客户开始接受大连证监局的专项检查。领先券商东兴证券表示，在监管2015年年报时，发现关联方资金被客户占用，资金占用行为未能履行董事会和股东大会决议程序，东兴证券立即展开调查。

当时，客户说王恩泉通过公积金和贷款占用公司资金，超出了内部控制体系。内部控制系统运行失败，占用资金的形式被隐藏。董事会秘书和高级管理层不知道这笔资金，高级管理层充分意识到问题的严重性。

“从法律制度的角度来看，有刑事、民事和行政责任。如果股东的股份很小，并且得到了股东大会的批准，那么在程序上就没有问题，属于公司内部控制问题。如果未经法定程序占用资金，数额小的属于公司自治问题，数额大的属于民事责任，数额大的则涉及刑事责任。工业证券的一位新的三人董事会成员告诉《21世纪经济报道》说，如果董事会主席占用的金额达到1.8亿英镑，这可能涉及刑法，如果他自首，他将在判刑时得到考虑。

“现在的情况还不全面。什么是犯罪？它需要进一步披露，才能做出基本判断。”上海华融律师事务所律师徐峰告诉《21世纪经济报道》记者。

股东占用的资金仍有待管理

《21世纪经济报道》记者了解到，大股东非法占用资金的现象在业内普遍存在。

“最常见的是在期间内还清，而期末余额为零，这将不会反映在财务报告中。”一位不愿透露姓名的中小券商官员告诉《21世纪经济报道》记者，但由于今年的股权转让公司要求所有上市公司出具专项报告，即要求披露过程和结果，因此期间占用的金额也要披露。

股份转让制度在上市公司2015年度报告披露要求中明确规定，在年度报告的“重要事项”部分，对控股股东、实际控制人及其关联方的非经营性资本占用情况进行了详细披露，是否在中期报告中对资本占用金额、占用原因、偿还金额、期末余额、预计偿还方式和结算时间进行了审查和披露。

股权转让制度要求会计师事务所严格遵守相关执业准则，包括2015年对上市公司控股股东、实际控制人及其关联方的资本占用情况出具专项意见。

去年以来，股权转让制度的监管力度加大，大股东占用资金问题成为监管的重点问题之一。例如，去年年底，由于大股东违规付款，雷克萨斯环保被江苏证监局整改。

5月16日，据接近监管部门的人士透露，股东占用资金是监管的重点，非法占用问题严重。如果性质严重，就会触犯刑法。与此同时，监管当局仍在加强对中介机构的监管，而后者是否会履行其职责将被独立考虑。

“与ipo公司不同，NEEQ的引导期较短。整改上市时间较短，许多企业不适应这一规则，不适应各种内部控制制度。”上述新三板工业证券告诉21世纪经济报道记者。

(编者:李新疆)