农行探寻最优营改增方案

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本报记者周翠

今年5月以来，金融业作为最后一批增加营业税的试点行业之一，正式从缴纳营业税转向缴纳增值税。金融业规模庞大，组织结构复杂，业务类型复杂，交易量巨大，因此，营改增的复杂性和难度可想而知。以农业银行为例，这样一个拥有众多网点、员工和客户的大型金融机构，全面推行营改增无疑将考验其责任感和管理水平。

日前，记者采访了中国农业银行财会部副总经理姚明德，详细介绍了营改实施中的困难和对策。

从多方面部署和实施营地改革

姚明德认为，全面实施营改增的意义在于减少重复征税，降低整体税负。营改增试点改革是“十三五”财税体制改革的重要组成部分，是国家供给侧结构改革的重要组成部分，是实施积极财政政策的重大减税措施，有利于减轻企业税负、稳定经济增长和调整经济结构。营地改革将对商业银行的客户管理、产品管理、定价管理、运营管理、采购管理、制度建设、会计制度、报告披露和经营成果产生重大影响，覆盖银行业金融机构的大部分业务和产品。

姚明德表示，为确保营改试点顺利落地，农行对此高度重视。一些银行领导对营改的实施和实施作出了重要指示；总行财会部作为牵头部门，多次带领团队到财税部门进行税收政策沟通，积极开展与外界的同行交流，牵头协调和推动营级改革的实施；在总行层面，成立了以行长为组长、相关部门总经理为成员的营地改革领导小组，对相关工作的实施进行统筹规划。各分行根据总行的结构设置改革营机构，以适应具体工作。

为了更好地落实营地改革的相关工作，中国农业银行在业务层面重点部署了四个方面。首先是计费模式的设计。经过实地推演和分行调研，农行的开票模式确立为“分行开具普通发票，分行及以上分行开具专用发票”。二是建立了计费系统。该系统明确了增值税进销存机构和岗位设置，规范了“开票、发票管理和发票交接”三个关键环节，明确了开票人员、开票流程和开票对象，针对开票信息缺失等不同情况，规定了应急流程、人员职责和要求。三是体制改革和优化。

它不仅实现了数据自动传输和系统自动开票，而且通过系统和业务的双重控制，最大限度地避免了人工干预，有效地防范和控制了增值税发票风险，满足了客户需求，优化了客户体验。第四，柜台操作培训。此前，农行开展了多轮全行范围的营改演练，组织了多层次的开票操作培训，建立了多渠道的问题反馈机制，及时发布柜台操作提示，确保柜台人员操作准确、熟练。

客户的精细化管理水平将不断提高

姚明德表示，营改的全面实施对各类农行客户产生了不同的影响，为农行改进服务模式和手段，进一步提升客户精细化管理水平提供了良好的契机。

具体来说，营改增后，银行需要满足不同类型客户在增值税开票方面的不同需求。农行业务人员必须根据客户的完税证明材料准确区分客户的纳税人类型，分类收集和管理客户信息，及时为一般纳税人开具增值税专用发票，以满足客户扣税的需要；为小规模纳税人开具普通增值税发票，以满足客户会计处理的需要。

同时，需要重新考虑现有的产品组合模型和定价策略，以满足不同的客户。一方面，不同产品使用的具体税率不同，扣除范围也不同，这将对不同的纳税人产生不同的成本。因此，在对单一产品定价时，有必要考虑客户纳税人属性，增加定价的灵活性；另一方面，由于营改增对不同客户的影响不同，银行有必要根据具体的减税效果合理配置产品，并适当调整产品组合的定价策略。

姚明德表示，未来，农行需要在客户细分管理和综合产品服务方面不断改进，以进一步改善客户体验，提升客户满意度。首先，要进一步加强客户细分，按照客户纳税人类别收集和管理客户信息，保持与客户的日常沟通，及时跟踪和修改客户纳税人类别和税务信息的变化，满足客户及时开票和扣款的需求。其次，要进一步完善和优化不同税率、不同抵扣范围的产品定价和产品组合设计方案，综合考虑客户纳税人的属性，增加产品定价和产品组合设计的灵活性，满足客户收入最大化的需求。

税收管理的好处将进一步显现

随着营改增试点，中国的税收制度将进入一个新的阶段。姚明德说，营改增是一项历史性的任务，现在它只是增值税管理的开始。下一步，农行将从业务源头控制增值税风险，不断提高税收管理精细化水平，更好地创造税收管理效益。

首先，系统应该投入生产和在线维护。建立有效的沟通机制，通过业务运营响应平台、it服务管理平台等渠道的绿色通道，快速响应和处理运营中发现的问题，做好柜台、客服和电子渠道问题的应对，做好客户沟通和解释工作。

二是实施增值税集中汇算清缴改革。建立分支机构和同级总行增值税集中支付方式，建立抵扣集中审核制度，充实税务管理机构和人员，确保增值税免抵，顺利完成首次增值税集中支付，实现依法纳税、严格控制风险的目标。

同时，及时调整经营战略。一方面，要根据增值税纳税人的类别有效识别客户，采取不同的定价策略，满足客户差异化管理的需要；另一方面，要根据适用税率、减免税规则和业务产品的可抵扣范围，优化产品结构，提高税收筹划和精细化管理水平。

此外，增强全体员工的税务管理意识。营改增对作业成本法的影响不仅限于会计科目，而是全方位、全过程的影响。今后，全行有必要进一步增强税收管理意识，各司其职，共同做好税收管理工作。