2016：税务领军人才的“锐观点”

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关键词:大数据、小数据、智能服务、智能收集和管理

信息管理税

“网络爬虫”和“百度迁移”的启示

(毛的《税收征管现代化课》厦门国家税务局)

随着权力下放程度的提高和信息技术的进步，税务风险管理应突破目前税务系统主要使用涉税信息的模式，增加非结构化数据的使用。

以上市公司股权转让管理为例，由于上市公司股权转让交易信息分散，管理难以到位。然而，依靠“网络爬虫”技术，可以在浩瀚的互联网信息海洋中实时准确地搜索到上市公司的股权交易信息，使得税收征管效率呈现几何倍数增长。下一步，可以将“网络爬虫”捕获的互联网信息与税收征管信息系统信息、企业申报信息、第三方信息进行对比分析，提高风险识别的准确性，进行风险应对。

位置服务的巨大发展也为风险管理开辟了新的思路。这方面的突出案例是百度迁移项目，该项目对百度迁移所拥有的lbs大数据进行计算和分析，并采用可视化的呈现方式，从而在业内首次实现了中国春节前后人口迁移轨迹和特征的全程、动态、即时、直观的展示。同样，在税务风险管理中，我们可以通过lbs大数据分析特定纳税人的行为轨迹，将其与涉税信息进行比较，并进行风险识别和应对。

运用网络思维促进国税合作

(张毅国际税务管理班四川省地方税务局)

进一步推进国家税收征管体制改革，关键在于运用互联网思维，坚持协同理念，减少资源的无序叠加，有效整合部门优势，共同推进税收服务、税收征管和信息平台的深度融合。

互联网思维是用户的思维，纳税服务的根本是满足纳税人的需求，不断提高他们的满意度。在此指导下，国家税务应注重合作，创建全方位的网上税务办公室，形成一个通用服务产品组合。

网络思维是简单的思维，规范收集和管理的关键在于简化和统一。国税部门要按照税收征管规范的有关要求，首先实行取消和下放行政审批的“减法”，明确各自职责的界限，尽量避免职责混淆；其次，针对职责重叠的领域，按照税收管理权限划分主次责任，统一大企业风险管理、所得税管理、行政处罚自由裁量权等方面的执法标准，成立税收征管、专项检查整改、反避税调查等方面的工作联系小组。，以充分发挥两个部门各自职责和共同治理的叠加效应。

利用小数据获取纳税人的商业习惯

(深圳市国家税务局国际税务管理班)

税务机关需要在思维和观念上有所突破，也需要将互联网元素渗透到税务工作的各个方面。

“尊重人性”，明智地服务。“互联网+”的一个重要特征是尊重人性，其背景下的税收服务只能通过强调“公众参与者”的因素来满足各种新经济的需求。移动互联网是手段。移动互联网不仅可以解决传统互联网延伸不足的问题，还可以解决税务企业之间的信息不对称问题，是构建智能服务的重要手段。

“重建结构”，智能收集和管理。许多行业站在“互联网加”的风口浪尖上会飞起来，许多新的税收问题也会跳出“互联网加”的风口浪尖。互联网将催生一种新的经济形式，同时也将催生新的难题。加强大数据的使用，建立新的收集和管理模式。应通过大数据和云计算对纳税人进行分类和管理，并建立新的收集和管理模式。试着用小数据来预测纳税人的行为。我们可以尝试通过小数据获取纳税人的商业信息和习惯，进而预测纳税人的行为，从而给纳税人更有针对性的风险警示，从源头上降低税收风险。

做好大数据税收基础工作

(国家税务总局国际税务管理班李巧郎)

在互联网时代，如何利用大数据技术提高税收管理能力是一个迫切而重要的问题。大数据税务管理侧重于涉税数据的收集、分析和应用，需要做好以下几个方面的基础工作:

首先是澄清数据收集的法律依据。通过修改《税收征管法》及相关法律法规，明确了政府公共部门、用人单位、银行、房地产、社保等第三方机构向税务机关申报纳税人涉税信息的法律义务，增强了与第三方部门数据交换和共享的法律刚性。二是扩大涉税数据收集范围。以“三证一照一码”登记制度改革为契机，建立全国统一的企业、单位和自然人税收代码制度，即所有的经营活动和个人经济活动(包括工商登记、质检、海关、银行、房地产、保险、养老等)。)必须以此代码为前提，最大限度地实现各部门的信息互联互通，扩大涉税数据采集范围。第三，提高涉税数据质量。统一数据标准和技术规范，采用标准化和结构化的信息注册，避免不同的数据口径和混合数据；完善社会信用信息系统，确保第三方数据的真实性和可靠性。

创造绿色服务凸显开放集成

(上海市税务局孙文数字人事管理班)

运用“互联网+”的思想和技术，打破原有的税务工作模式，重构工作流程和管理方法，促进管理改革和效率提高。

加强顶层设计和总体布局，统筹基础平台建设，促进各地区应用软件资源共享，减少重复开发建设，确保资源优化配置。创造绿色服务。利用“互联网+”技术，以纳税人需求为导向，以改善用户体验为核心，将“春风便利纳税行动”转化为绿色服务，提高纳税人对便捷、高效、透明、经济的纳税服务的满意度和依从性。突出开放性和整合性。以开放的态度，探索形成基于纳税人自我管理、自发遵从、自我申报的开放式管理模式。从“超越税收”的角度探索跨境融合，拥抱和接受新思想、新技术、新方法，借鉴各界“互联网加”创新成果，实现与其他领域的合作共赢。

要发展，我们必须认识到痛点

(国家税务总局曹爽数字人事行政类电子税务管理中心)

推进税收信息化建设，必须认清难点。首先，标准化不够。国家税务总局统一推广的系统有几十个，地方税务局和地方税务局开发使用的系统更是难以计数。虽然国家税务总局有统一的数据标准和业务标准，但在实践中应用不够，系统间数据交换存在问题。其次，数据利用率不足。税务机关掌握的税收数据是最直接、最真实、最准确的国民经济数据。但是，长期以来，数据的应用大多是简单的统计分析，对数据的深入探索和利用不够，在数据金矿中没有找到关键的决策依据。第三，整合和互动不足。目前，税务机关与其他部门之间的数据交换相对简单，仅限于特定的业务场景。未来，跨部门的沟通合作和便捷服务将是一个大趋势，这需要一个开放的态度和开放的系统。

要解决当前的痛点，首先要借鉴主导产业的经验，充分利用先进技术，优化现有流程。其次，加强顶层设计，实施数据标准和业务标准，建立开放的应用系统生态环境。最后，要引入互联网思维，以服务、易用、方便的理念开发系统，满足纳税人的个性化需求，连接各个行业和部门，充分发挥大数据的优势。

“互联网+”为税收风险分析注入了活水

(邓巍巍税务局现代化班安徽省国家税务局)

数据是网络时代的核心生产要素。“互联网+”带来的涉税数据的大规模收集和流动，为基于风险分析的税收风险管理提供了源源不断的活水和活力。

传统的税收风险分析是建立在风险预警指标、行业(产品)评价模型等基础上的。，并定期进行风险扫描以识别纳税人风险。在“互联网加”模式下，有必要利用云计算、大数据等新一代信息技术，构建网上纳税人申报差错自动识别程序，提高税务风险的在线分析、实时分析和智能识别能力。当纳税人申请网上申报时，该程序可以及时发现纳税人的申报错误或虚假申报，并提示纳税人可能出现的异常经营行为或提交的异常申报数据。据此，税务机关可以在第一时间发现纳税人的涉税风险，实施准确的风险应对，避免以往在申报期后发现的错误，从而导致征收成本的增加。

为适应涉税信息逐渐集中在国家税务总局和省局的趋势，有必要提升税收风险分析水平。税务风险分析应以国家税务总局和省级局为重点，建立适应大数据发展需要的专项风险监控组织，组建国家和省级风险管理决策指挥中心，集中数据优势和人才优势，整合分析风险信息，统一进行风险分析，统筹规划风险应对任务。

播放分享信息的第一步

(李税务局现代化班深圳市国家税务局)

面对同一个纳税人群体，如果信息共享问题得不到解决，国家和地方税收之间的合作将是纸上谈兵。因此，要想更好地利用信息共享，我们应该从三个方面入手:“大趋势”、“布局”和“手部肌肉”。

借用“大趋势”。这个“潜力”就是“互联网加税收”行动计划。

寻找“布局”。这种布局是国家税务局和地方税务局合作的代码。协同工作标准是实现信息共享的“施工图”。国家税务总局要充分发挥自身的位置优势，进一步加强国税业务的顶层设计和整体协调，进一步加强两个部门之间业务、信息和人员的交流与整合，有效整合两个部门的资源，取长补短，真正用好这个“局”。

抓住“手部肌肉”。“手腱”是围棋的一个术语，指的是玩家用来对付关键部位的手段和技巧。促进国家和地方税收信息共享的“手肌肉”是金税三期。在金税三期建设中，要纳入国税与地税的合作，规范国税数据采集的方式、口径和标准，实现“一采集、系统共享”的征管数据应用集中模式，形成信息共享的技术平台，从根本上解决信息化差的问题。

抓住“互联网加税收”的大数据入口

(马志超的税收征管现代化班哈尔滨市国家税务局)

当前，推进“互联网加税收”，应坚持“互联网加”的核心理念——跨境一体化，积极参与甚至提前介入互联网一体化标准和规范的制定，抓住税收大数据的入口。

积极进入互联网金融云服务平台。国家“互联网加行动”提出“探索和推进互联网金融云服务平台建设”，并提供信用、认证、接口等相关公共服务。税务机关不仅可以打破信息孤岛，共享税收信用信息，进行税收风险预警，还可以通过该平台查询和认证相关企业信息，为社会管理、市场监管和公共服务提供有力支持。因此，税务机关应以金融业改革为突破口，与金融企业和金融监管部门沟通协调，共同打造互联网金融云服务平台。

积极进入电子商务平台。税务机关应将嵌入式税务服务嫁接到电子商务平台，为电子商务与其他行业的融合提供公共服务支持。同时，可以实时获取涉税数据，及时发现税务风险点。

积极进入物流信息共享互通系统。目前，交通运输管理部门正在建设物流信息共享互通系统，交通运输业务改革后，整个行业正处于聚合和转型时期。税务机关应以增值税专用发票改革为切入点，参与物流信息交换开放标准建设，并与物流信息共享互通系统对接。

借鉴英国电子税务局建设的经验

(于勇税收征管现代化班四川地方税务局)

2014年11月，hmrc更新并发布了《2014年数字战略报告》。部分报告对我国电子税务局的建设具有一定的借鉴意义。

构建全国统一的电子税务局平台。从长期战略规划的角度来看，应该建立一个全国统一的税务数据中心，并在此基础上建立一个基于通用基础设施的综合统一平台。纳税人可以通过多种渠道(互联网或移动终端等)用一个账户登录。)随时随地完成所有与税务相关的运营事宜。

扩大电子税务局的使用范围。在现有的网上服务大厅中，除了自然人和单位纳税人两种身份外，还设置了涉税中介登录窗口，该窗口提供了一个不同于纳税人的授权登录账户，允许经税务机关认证和纳税人授权的涉税中介使用授权号码登录，进行纳税申报、咨询、纳税等操作，并通过运营商身份验证和追踪流程加强管理。

纳税人可以通过电子税务局或网上办税服务大厅查询自己的涉税数据和信息，整合与第三方关联的数据和信息，并与授权的第三方及其家庭账户关联，从而提供更加人性化的服务。

扩展服务内容。通过多种渠道提供特定时期的在线实时咨询服务，推广和完善预填数据和信息，开发crm系统(记录和管理税务人员与纳税人之间的互动)，使管理和服务更具个性化和针对性。

聚焦核心业务，拓展对外合作

(王保节税收征管现代化班北京国家税务局)

随着纳税人网上纳税数据的不断积累，税务机关可以与大数据公司合作，分析纳税人的纳税轨迹、成功率和纳税事项的准确性等。，从而为税务机关进一步优化税收流程、完善税收指导方针提供准确的数据依据。同时，我们可以与互联网搜索引擎公司合作，分析税收法规的查询数据，加强和完善税收政策的解释。另外，根据历史查询数据，我们可以掌握特定纳税人对税收政策的偏好，并提供量身定制的政策推送服务。

从税收风险识别和控制的角度来看，显性风险预警和隐性风险预测是两个核心目标。显性税收风险的识别基本上可以通过税务机关自身的数据来实现，如申报数据、发票数据和财务数据。可以通过比较同一时期和同一行业的个人历史来进行早期预警。关键是要深入挖掘升级版增值税发票管理系统的发票数据价值。通过签署保密协议，可以委托大数据公司针对特定纳税人(规模、行业、地区等)分析发票全尺寸要素的电子数据。)，并找出交易的关联性，这有利于防止企业利用我国不同地区的税收优惠差异避税。隐性税收风险的预测是复杂的，需要大量的外部数据进行综合分析和一些专业的理论支持。税务机关可以与一些科研机构或专业中介机构签订战略合作协议，实施“项目管理和团队运作”。

充分重视数据共享

(宁夏回族自治区地方税务局直属征收管理局王韶山税收征管现代化班)

数据共享是国家和地方税务合作发展的基本动力。没有数据支持，国家和地方税务合作只能停留在联合政策宣传层面，无法在广度和深度上发展。因此，在深化国家和地方税收征管体制改革的过程中，应充分重视和利用数据和信息共享。

长期以来，由于不同的征管软件、不同的数据标准和不同的数据格式的限制，涉税数据没有得到及时、全面的交换和利用，在一定程度上影响了国家与地方税收的合作。目前，在国家税务总局的统一安排下，金税三级征管系统正有计划地应用于各地国税，统一征管软件为国税数据的共享和利用创造了前提条件。

一是各省建立数据集中中心，通过“政务网”存储、分析和利用政府部门共享的数据，从宏观和微观层面分析全省经济运行指标，及时调整政策，及时防范和应对经济发展中的问题。

第二，国家税收数据是集中的。目前，税务数据集中在省局，数据库操作权限在省局，国家税务总局定期或不定期提取数据。随着网络云和数据库技术的发展，数据应直接集中在国家税务总局，然后复制并分发给省级局，以确保数据的真实性和完整性。

重点建设在线和离线两个服务平台

(吴税务局现代化班厦门市地方税务局)

“以纳税人为中心、服务与执法相平衡的税收治理模式”是国家治理模式的应有之义。结合“网上加税”行动计划，着力打造网上和网下两大服务平台，推进纳税服务现代化建设。

建立两个平台。首先，建立一个在线服务平台。整合现有12366服务热线和电子税务局，实现纳税人网上报税的唯一性，在全国范围内开展业务普查，在全国范围内统一咨询、举报和投诉。二是搭建线下服务平台，实施多元化管理。以加入区域行政服务中心建设为契机，减少办税服务大厅的整合，逐步推进全省、区域乃至全国涉税业务的协调发展。

集合三队。首先，在线服务团队建立了一个国家中心和几个地区中心。简单的问题由国家中心回答，而复杂的地区问题则由地区中心回答。第二是税收政策支持团队。网上咨询设立前台问答团队和背景知识专家团队，逐步使背景知识专家团队取代现有的市县两级税收政策部门，并实施统一的内外政策支持。第三，信息技术团队以南北两大数据中心为依托，整合市县两级信息技术力量，推动信息技术中心区域化和人员通用化，各信息中心相互控制、相互支持、相互支持，加强技术集成和安全管理。

构建科学的纳税服务评价体系

(何立春税务管理现代化班福建省国家税务局)

目前，我国对纳税服务评价的研究还处于起步阶段。在实践中，存在着指标碎片化、缺乏系统性、指标缺乏简洁性和科学性、闭环转化弱、不够完善、评价缺乏满意度和平衡性等问题。

笔者认为构建现代纳税服务评价指标体系应遵循以下原则:一是导向性。坚持税收制度的战略目标和发展方向，以税收遵从和纳税人满意度为核心评价，充分体现“让纳税人纳税更经济、让税务部门工作更高效、让纳税人承担更公平”的经济、效率和公平价值取向，以及大数据时代的纳税服务质量和便捷性。其次，它是科学的。所采用的定量和定性方法以及所建立的模型应能把握评价对象最重要和最具代表性的基本问题。第三，系统性。指标之间的横向和纵向关系应反映不同侧面和层次之间的关系。第四是实用性。指标数据收集方法简单、易得、可靠，评价方法和操作可标准化。

在建立现代科学评价指标体系的基础上，努力创新纳税服务，以“合规与满意”为驱动，兼顾“共性与个性”，实现“互联网+智能服务”，以法律和诚信提升税收形象。