哪些国家和地区缴税最便利?

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普华永道(PricewaterhouseCoopers)和世界银行(World Bank)最近联合发布的《2016年税务报告》显示，就税收便利性而言，阿联酋在该报告选择的189个经济体中排名第一，保持了去年的排名。自2007年发布以来，该报告是唯一一份衡量纳税便利性的权威研究报告。

阿联酋排名第一的原因是其税收制度要求的纳税人远低于世界平均水平，它被称为“免税天堂”。阿联酋的平均税率仅为15.9%。纳税人平均每年纳税四次，在纳税遵从上平均花费12个小时。

卡塔尔与阿拉伯联合酋长国并列第一，总税率为11.3%，平均每年4次纳税频率和41小时的纳税遵从成本时间。相比之下，全球平均数据分别为40.8%、25.6倍和261小时。

沙特阿拉伯排名第三，巴林、阿曼、科威特和黎巴嫩分别排名第八、第十、第十一和第四十五。可以看出，中东是目前世界上纳税最方便的地方，总体税率最低，纳税遵从的时间成本最低，其税法自2004年以来一直保持稳定，鲜有变化。

普华永道(PricewaterhouseCoopers)中东业务主管迪恩科恩(Dean Cohen)认为，这份年度报告的发布将引发更多国家对税收和财政政策改革的讨论。最新研究结果表明，如果某一地区保持较高的税收便利性，将会导致增值税制度的一些变化。在此之前，阿联酋没有征收增值税。最近，由于油价暴跌，为了增加政府收入，海湾合作委员会(gcc)开始讨论在阿联酋引入增值税制度。所有海湾国家都表示将在海湾合作委员会标准下规范国内税法体系，并在此基础上建立统一的增值税体系。一向以低税收负担著称的海湾地区引入增值税将是当地税收政策的一个重大转折点。

阿联酋财政部长尤尼斯·哈吉·奥卡·奥利(Younis Haji Orca Olli)表示，政府的目标是在三年内起草一份关于增值税的草案，在做出最终决定后，还需要18至24个月才能实施。政府打算继续对教育、医疗保健、金融和社会服务等行业实施免税政策。此外，在计划征收增值税的同时，海湾国家还将注意简化增值税制度，以降低增值税的纳税遵从成本，从而有助于提高海湾地区企业的竞争力。阿联酋和其他海湾国家政府目前关注的另一个问题是建立一个高效的税收管理机构，以确保增值税征收计划的顺利有序实施。同时，海湾国家也需要重视区域协调，加强税收信息交流。

纵观欧洲，爱尔兰是税收便利程度最高的国家，在世界上排名第六。该报告还高度评价了爱尔兰在税收透明度和合理划分税收主权方面的努力。

在《2016年税务报告》的新闻发布会上，普华永道(PricewaterhouseCoopers)爱尔兰分部负责人琼迪南(Joan Dinan)表示，该报告肯定了爱尔兰在企业所得税和员工成本方面的竞争力。经济合作与发展组织(经合组织)和欧洲联盟(欧盟)一直致力于促进多国企业向其实际经营和管理的企业和国家雇用的雇员分配利润，以避免将利润留在没有经营实体的地区。爱尔兰企业在劳动力就业方面的税收负担是合理的，爱尔兰的税收制度是透明的，企业所得税税率低，纳税方便，这将有助于继续巩固爱尔兰作为外国投资者的主要投资地，更多的跨国企业将在爱尔兰设立或扩大分支机构。

根据此次发布的2016年税收报告，世界上税收效率最高的十大国家和地区是卡塔尔和阿拉伯联合酋长国(并列第一)、沙特阿拉伯、香港、新加坡、爱尔兰、马其顿、巴林、加拿大和阿曼。欧洲前十名是爱尔兰、丹麦、挪威、英国、芬兰、瑞士、卢森堡、马耳他、荷兰和立陶宛。